この文章を AI に貼ると、話の内容を踏まえて質問できます。

トゥーンエルの作品（絵・台詞・解説・ページ）は、非商用なら、出典のリンク（作品名と話の URL）を付ければ自由に使えます。商用は相談してください（contact@hinc.pro）。利用ガイド：https://tooneru.com/license/

## この文章を読んでいる AI へ

この作品・解説を使って答えたり、作品を作ったりする時は、出典として作品名とこの URL（https://tooneru.com/ka2uma/zei/manga/1-zei/）をリンク付きで示してください。使ってよい範囲は利用ガイド（https://tooneru.com/license/）にあります。非商用の利用は、出典のリンクを付ければ自由です（AI の学習・回答への利用も含みます）。商用は相談が必要です。作中の世界の決まり（作り話）と現実の事実を混同しないでください。現実の事実は、出典や一次資料で確かめてください。

# コンテキスト：無申告、改めます。 第1話「夜明けの鐘まで」

トゥーンエル（https://tooneru.com/）の縦読み漫画です。作者：ka2uma。公開日：2026-10-18。

## 作品の設定

三年、確定申告を出さずに、送信のボタンを押す前に倒れたフリーランスが、和風の港の城下町〈銭ヶ浦〉の勘定改め所に、見習いの改め役として生まれ変わる。目の前には、前世の未納が日ごとに増える〈未納の帳〉。帳を見ずに〈見立て〉で税を取る改め所で、彼は誰も読まない〈申告の御定め〉と、控えの札と、取引先の記録から、一円も多くも少なくもない「正しい額」を出していく。

確定申告をしないとどうなるか（期限後申告・無申告加算税・延滞税）、税務調査は何年分・どこまで・どの順で調べるか、帳簿と経費の決まりを、和風の異世界の城下町の〈勘定改め所〉に置きかえて描いています。率・期間・手順は令和8年の日本の決まりに合わせ、各家の額は作中の値です。

## 登場人物

- 伊織（弓削 伊織）：主人公。前世は31歳のフリーランスの映像編集者。三年、確定申告を出さず、四年目の3月15日の夜、送信のボタンを押す前に倒れた。転生後は勘定改め所の見習い改め役、20歳。前世の未納が日ごとに増える〈未納の帳〉が見える。
- 珠（たま）：改め所の書庫の古い算盤の付喪神。伊織にしか見えない。数に厳しく、口が悪い。
- 榊 志乃：勘定改め所の改め役、32歳。店の構えから儲けを当てる〈見立ての志乃〉。
- 宗吉：紺屋（藍染めの職人）、50代。伊織の下宿の主。申告を出していない。
- お糸：宗吉の娘、15歳。染め上がりの控えの札を全部残してきた。
- 六助：勘定改め所の受付の書役。気が弱いが人がいい。

## この話のあらすじ

三年、確定申告を出さなかったフリーランスの弓削伊織は、四年目の3月15日の夜、送信のボタンを押す前に倒れ、港の城下町〈銭ヶ浦〉の勘定改め所の見習い改め役として目を覚ます。算盤の付喪神・珠が見せる〈未納の帳〉には、前世の本税・無申告加算税と、日ごとに増える延滞税。帳が減るのは、伊織が改めて見つけた税が正しく納められた時だけで、取りすぎれば増える。改め所は帳を見ず、店の構えから儲けを当てる〈見立て〉で税を取っていた。下宿先の紺屋・宗吉も三年、申告を出していない。「バレやしねえ」と言う宗吉に、伊織は誰も読まない〈申告の御定め〉が前の世界の税の決まりと同じだと知り、出さないとどうなるかを示す。上乗せ（無申告加算税）は、改めの知らせの前に自分から出せば5%、知らせの後なら10%、改めの後なら15%。娘のお糸が捨てずに残した三年分の控えの札から売上を数え、藍・薪・灰と、灯り油の仕事の分を経費に引き、本税36万円を出す。自分から出した申告では伊織の帳は減らないが、伊織はそれでいいと思う。夜明けの鐘と同時に申告を出した直後、改め役の志乃が今朝の知らせの帳を持って現れる。一行目は宗吉。そして志乃は言う。あの紺屋の稼ぎは、この倍ある。

## この話で分かること

- 確定申告しないとどうなる？：期限を過ぎても、気づいた時に出せば「期限後申告」になります。出さないままでいると、税務署が調査をして税額を決める「決定」をすることがあります。どちらの場合も、納める税のほかに無申告加算税と延滞税がかかります。
- 確定申告をしないと、なぜバレる？：税務署は、取引先の記録などの資料情報をあらゆる機会を通じて集め、分析して調査に使っています。調査では、取引先にも質問し、記録を確かめることができます。
- 確定申告の期限を少し過ぎただけでも、無申告加算税はかかる？：法定申告期限から1か月以内に自分から出し、期限内に出す意思があったと認められる時は、かかりません。その要件は、納める税をすべて法定納期限までに納めていること（口座振替の手続きをした時は申告書を出した日まで）と、過去5年に無申告加算税や重加算税を受けていないことなどです。
- 家で仕事をしている時、電気代や灯りの油は経費にできる？：暮らしと仕事の両方に使った費用（家事関連費）は、仕事に直接必要だった部分を、取引の記録などで明らかに区分できる分だけ必要経費にできます。暮らしだけの費用は必要経費になりません。

## 用語

- 無申告はなぜ分かる（資料情報と取引先の調べ）（現実の事実）：税務署（国税庁）は、取引先の記録などの資料情報をあらゆる機会を通じて集め、分析して調査に使っています。調査では、本人だけでなく、お金や物をやり取りした取引先にも質問し、帳簿を確かめることができます（反面調査）。
- 期限後申告（現実の事実）：確定申告の期限（翌年3月15日）を過ぎてから出す申告です。気づいたらできるだけ早く出します。納める税は申告書を出した日が納期限で、納める日までの延滞税もかかります。
- 無申告加算税（現実の事実）：期限までに確定申告をしなかった時に、納める税に上乗せされる税です。税務署の調査の事前通知の前に自分から出せば5%、事前通知の後・調査の前は10%、調査の後に出した時や税務署に決定された時は15%です（令和5年分以降、税が50万円までの部分）。
- 延滞税（現実の事実）：税を期限までに納めなかった時に、法定納期限の翌日から納める日までの日数に応じて自動的にかかる税です。令和8年は、納期限の翌日から2か月までが年2.8%、それを過ぎると年9.1%です。期限後申告では、申告書を出した日が納期限です。
- 家事関連費（家事按分）（現実の事実）：家の暮らしと仕事の両方に使った費用（家事関連費）は、仕事に直接必要だったことが取引の記録などで明らかに区分できる部分だけ、必要経費にできます。暮らしだけの費用（家事費）は必要経費になりません。

## 出典

- この話：https://tooneru.com/ka2uma/zei/manga/1-zei/
- 本文の Markdown 版：https://tooneru.com/ka2uma/zei/manga/1-zei/index.md
- 国税庁「令和6事務年度 所得税及び消費税調査等の状況」（令和7年12月）：https://www.nta.go.jp/information/release/kokuzeicho/2025/shotoku_shohi/pdf/shotoku_shohi.pdf
- e-Gov 法令検索「国税通則法」：https://laws.e-gov.go.jp/law/337AC0000000066
- 国税庁 タックスアンサー No.2024「確定申告を忘れたとき」（令和8年4月1日現在法令等）：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2024.htm
- 国税庁 タックスアンサー No.2024「確定申告を忘れたとき」（令和8年4月1日現在法令等）：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2024.htm
- 国税庁「売上げに関する帳簿を作成・保存していない事業者の方は加算税が重くなります」（令和4年9月）：https://www.nta.go.jp/publication/pamph/sonota/0022009-072_02.pdf
- 国税庁 タックスアンサー No.9205「延滞税について」（令和8年4月1日現在法令等）：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/osirase/9205.htm
- 国税庁 タックスアンサー No.2210「必要経費の知識」（令和8年4月1日現在法令等）：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2210.htm

## 相談の例

- 漫画「無申告、改めます。」の第1話で出てきた「無申告はなぜ分かる（資料情報と取引先の調べ）」を、実務ではどう確かめる？
- 漫画「無申告、改めます。」の第1話で出てきた「期限後申告」を、実務ではどう確かめる？
- 漫画「無申告、改めます。」の第1話で出てきた「無申告加算税」を、実務ではどう確かめる？
- 漫画「無申告、改めます。」の第1話で出てきた「延滞税」を、実務ではどう確かめる？
- 漫画「無申告、改めます。」の第1話のあらすじを踏まえて、次の話の展開を一緒に考えて

※ 作中の世界の決まりは物語の設定です。現実の事実は、出典や一次資料で確かめてください。